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“收入舞弊”哪里跑——基于销售与收款循环审计机器人(作品编号:380545)

参赛组别

高校组

高校导师

重庆理工大学-会计学院-程平教授

企业导师

自由战队

开发平台

来也UiBot Creator5.6;Mage 2.2

当前排名 8

势力值 9871

投票(9871)
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作品描述

会计师事务所常常要面对销售与收款循环的业务,而在现实生活中,收入舞弊造假的行为频频出现,因此,对于收入的审计显得尤为重要。审计人员在实施销售与收款循环审计过程中,需要执行多项审计程序,处理成千上万条数据科目。比如,在实施实质性分析程序时,需要分析被审计单位大量的财务数据,并进行年度、月度及行业等多方面的对比分析;在进行凭证测试时,需要面对数以万计的原始凭证,并验证凭证信息的真实性、完整性,核对金额的准确性;在进行函证程序时,需要查询多个函证客户信息,核对信息的准确性,并验证其回函的可靠性等等。根据调查,在审计过程中,通常会存在因数据获取不完整导致审计证据遗漏;相关科目及数据量较大导致数据处理耗时长、准确性较低;机械化、重复性业务操作较多而导致效率不高等业务痛点。 针对以上业务痛点,我们团队开发设计了“收入舞弊”哪里跑——基于销售与收款循环审计机器人,在机器流程中,(1)自动读取邮件,下载被审计单位发来的财务资料,并分类保存在对应的文件夹中;(2)提取序时账中有关营业收入、营业成本、应收账款、预收账款(借方)等数据并进行分类汇总,生成营业信息汇总表;并复核加计,验证金额的准确性;(3)根据营业信息汇总表的数据计算毛利率,并对异常的毛利率进行标注;(4)对应收账款进行账龄及余额进行分析并生成分析表;(5)对主营业务收入,主营业务成本,其他业务收入,其他业务成本,应收账款,毛利率等数据进行年度,月度及行业对比分析,并生成统计图;(6)对主营业务收入中大额异常的数据进行抽取,追查到原始凭证并与原始凭证中的信息核对,并将测试情况计入凭证测试表中;(7)对应收账款中的大额异常数据进行抽取,生成应收账款异常信息表;(8)获取应收账款异常信息表中业务往来单位名称,在业务往来信息表中匹配找出该公司相关信息并填入被询证者名称及核对记录表中;(9)利用浏览器自动化通过企查查网站核对记录表中被询证者名称及单位信息;(10)将核对无误的单位信息填入发函清单,生成对应的询证函后进行发函;(11)机器人自动通过关键字找到审计助理发来的回函清单,下载保存至对应文件夹中;(12)利用浏览器自动化追踪物流信息,截图并存入回函可靠性检查文档中;(13)将回函信息与发函信息进行核对,并将结果计入应收账款函证记录表中;(14)生成机器人运行日志。除此之外,我们运用辅助流程块对每个主流程块进行运行时间的异常监控,若流程块运行时间超过规定时间,则强制停止该流程,并向管理员发送邮件进行通知。“收入舞弊”哪里跑——基于销售与收款循环审计机器人的诞生,帮助审计人员完成标准程度较高、重复性较强、工作量较大的工作,节约了98%以上的业务流程时间,极大地提高了审计效率;节约了审计成本;审计人员可以将更多的精力放在风险更高的业务中,降低审计风险,创造价值。

作品视频

作品PPT

团队信息

  • 所属团队

    TSIA
  • 团队口号

    星光不问赶路人,时光不负有心人
  • 公司

    重庆理工大学
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